Tributação de Ativos Digitais nos EUA Entra em Nova Fase em 2026

O que muda com o novo Form 1099-DA e quais os riscos para investidores brasileiros

A tributação de ativos digitais nos Estados Unidos entrou oficialmente em uma nova fase em 2026.

Se antes o maior desafio era organizar informações dispersas entre exchanges, wallets e plataformas internacionais, agora o cenário mudou significativamente: o IRS passou a receber dados padronizados diretamente dos intermediários financeiros.

No centro dessa transformação está o novo Form 1099-DA, documento que começa a impactar diretamente investidores em criptomoedas, NFTs e outros ativos digitais — inclusive muitos brasileiros que vivem, investem ou possuem obrigações fiscais nos Estados Unidos.

O fim da informalidade no mercado de ativos digitais

Durante muitos anos, o sistema tributário americano dependeu quase exclusivamente das informações fornecidas pelo próprio contribuinte.

Era comum encontrar investidores utilizando:

• Planilhas manuais

• Relatórios incompletos

• Dados inconsistentes entre exchanges

• Falta total de controle formal das operações

  
  

Esse cenário criava espaço para:

• erros de apuração,

• omissões involuntárias,

• divergências fiscais,

• interpretações equivocadas sobre tributação.

A preocupação do governo americano já vinha sendo sinalizada desde a aprovação da Infrastructure Investment and Jobs Act de 2021, que ampliou as obrigações de reporte relacionadas a “digital assets”.

Agora, em 2026, essas regras finalmente começaram a ganhar aplicação prática.

O que é o Form 1099-DA?

O Form 1099-DA funciona, na prática, como uma versão do tradicional Form 1099-B — utilizado no mercado de ações — adaptada especificamente para ativos digitais.

A partir do ano fiscal de 2025, plataformas consideradas “brokers” passaram a ser obrigadas a reportar determinadas transações diretamente ao:

• IRS

• contribuinte

Isso inclui principalmente corretoras centralizadas que:

• operam nos Estados Unidos,

• possuem presença regulatória no país,

• ou atendem clientes americanos.

  
  

Ou seja, não é apenas a localização da empresa que importa. O fator principal é se a plataforma está sujeita às regras americanas por possuir conexão operacional ou clientes nos EUA.

Quais informações o 1099-DA reporta?

O formulário passa a incluir informações relevantes sobre as operações realizadas, como:

• valor bruto das vendas,

• datas das transações,

• tipo de ativo digital negociado,

• identificação das operações.

Nas versões mais completas do sistema, previstas para os próximos anos, também deverão constar:

• custo de aquisição (cost basis),

• ganho ou perda apurado,

• informações detalhadas de holding period.

  
  

O grande problema em 2026: ausência do cost basis

Aqui está um dos pontos mais críticos neste momento inicial de implementação.

Em muitos casos, os formulários emitidos em 2026 ainda não incluem corretamente o cost basis do ativo.

Na prática, isso significa que o IRS pode receber apenas o valor total da venda, sem saber quanto o investidor efetivamente pagou pela aquisição daquele ativo.

E isso gera um risco importante:

Sem o ajuste do custo de aquisição, o sistema pode interpretar que todo o valor da venda representa lucro tributável.

Exemplo:

• Compra de Bitcoin: US$ 20.000

• Venda futura: US$ 25.000

• Lucro real tributável: US$ 5.000

Porém, sem o cost basis reportado, o IRS pode inicialmente enxergar os US$ 25.000 como valor integral sujeito à tributação.

Por isso, o controle individual continua sendo absolutamente essencial.

O 1099-DA NÃO substitui o controle do contribuinte

Apesar do avanço na fiscalização, o novo formulário não elimina a responsabilidade do investidor.

O 1099-DA funciona apenas como um ponto de partida para cruzamento de informações.

Diversas operações continuam fora do escopo direto do formulário, incluindo:

• staking,

• mineração,

• airdrops,

• recompensas,

• movimentações entre wallets,

• transações DeFi,

• determinadas operações em plataformas estrangeiras.

  
  

Mesmo assim, essas operações podem continuar gerando eventos tributáveis perante o IRS.

Transparência e fiscalização aumentaram drasticamente

Outro impacto importante em 2026 é o aumento da rastreabilidade.

Antes, o IRS possuía dificuldade significativa para cruzar informações relacionadas a criptoativos.

Agora, com dados sendo enviados diretamente pelas plataformas, o risco de inconsistência entre:

• o que o contribuinte declara,

• e o que o governo recebe,

aumentou consideravelmente.

Isso reduz drasticamente a margem para:

• erros operacionais,

• omissões involuntárias,

• inconsistências fiscais,

• falhas de compliance.

  
  

O impacto para brasileiros que vivem ou investem nos EUA

Essa mudança merece atenção especial dos brasileiros com conexão fiscal nos Estados Unidos.

Muitos investidores utilizam simultaneamente:

• exchanges americanas,

• corretoras internacionais,

• wallets privadas,

• plataformas descentralizadas,

• custodians estrangeiros.

  
  

Além disso, é extremamente comum realizar:

• transferências entre carteiras,

• movimentações entre exchanges,

• operações fora do ambiente regulado americano.

  
  

O problema é que o 1099-DA pode mostrar apenas uma parte da realidade financeira do investidor, enquanto o IRS espera enxergar o cenário completo.

É justamente nesse desalinhamento que surgem os maiores riscos fiscais.

O que realmente mudou em 2026?

A principal mudança não foi a forma de tributar os ativos digitais.

Os criptoativos continuam sendo tratados, em regra, como property para fins tributários nos Estados Unidos.

O que mudou foi o nível de:

• padronização,

• rastreabilidade,

• transparência,

• compartilhamento de informações.

  
  

O mercado de ativos digitais passou a funcionar de maneira muito mais próxima do mercado financeiro tradicional.

Hoje existe:

• menos informalidade,

• maior integração de dados,

• fiscalização mais eficiente,

• e maior responsabilidade compartilhada entre investidores e plataformas.

  
  

Compliance deixou de ser diferencial

Para quem atua no mercado de ativos digitais, a mensagem é clara:

Organização, documentação e planejamento tributário deixaram de ser diferenciais e passaram a ser requisitos básicos de compliance fiscal.

A ausência de controle adequado pode gerar:

• tributação incorreta,

• inconsistências com o IRS,

• notificações fiscais,

• multas,

• aumento de exposição regulatória.

  
  

Como a Ace Advisors USA pode ajudar?

A tributação internacional de ativos digitais exige análise técnica, organização documental e interpretação correta das regras fiscais americanas.

Nossa equipe auxilia investidores e empresários com:

• análise tributária de criptoativos,

• organização de histórico transacional,

• apuração de ganhos e perdas,

• revisão de compliance fiscal,

• estruturação internacional,

• planejamento tributário nos EUA.

  
  

Se você investe em ativos digitais e possui conexão fiscal com os Estados Unidos, este é o momento ideal para revisar sua estratégia e garantir conformidade com as novas exigências do IRS.

Nossa equipe está pronta para auxiliá-lo.